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往来包括哪些科目 往来款项的清查一般采用

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往来包括哪些科目 往来款项的清查一般采用

往来包括哪些科目

一、往来科目又称来往科目。包括:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款会计电算化的考试范围之内的内容。

二、往来科目分为:应收预收应付预付四个科目。

  四个科目有两个分法:

  第一种是按照债权债务区分。(最基础从业证水平)

  债权类:应收和预付应收表示对方欠钱,预付表示对方欠货。都是表示债权。

  债务(负债)类:应付和预收应付表示自己欠钱,预收表示自己欠货第一种分法不是讨论的重点,一般初学者都可以理解

  第二种是按照收款方付款方区分。

  (注意这里不强调债权债务关系,强调的是买卖交易关系)

  收款方(提供货物方):应收和预收。(都是收钱)

  付款方(接受货物方):应付和预付。(都是给钱)

往来款项有哪些

往来款项有:

1、应收账款:企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

2、应付账款:企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

3、预收账款:指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

4、预付账款:是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

5、其他应收款:其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

6、其他应付款:是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

扩展资料:

往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;

往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力。加强各种往来款的管理,可以有效地防止虚盈或潜亏,有利于保障企业的经营成果。

参考资料:往来款-搜狗百科

往来款项包括什么款项和什么款项

往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上,按每一个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联,其中一联送交对方单位核对账目,另联作为回单联。对方单位经过核对相符后,在回单联上加盖公章退回,表示已核对。

如有数字不符,对方单位应在对账单中注明情况退回本单位,本单位进一步查明原因,再行核对。往来款项清查以后,将清查结果编制“往来款项清查报告单”,填列各项债权、债务的余额。

对于有争执的款项以及无法收回的款项,应在报告单上详细列明情况,以便及时采取措施进行处理,避免或减少坏账损失。

扩展资料:

严查往来款项的的重要性及方法

1、了解被审计单位及其环境。

可通过以下两方面进行:

(1)了解管理当局。

管理当局肩负着建立和健全内部控制制度并监督其合理有效执行的责任,其品行、阅历、经验、能力及其对经营管理的观念、方式,对风险的认识与控制方法等都会影响公司运行的规范性。

审计人员审计时应对管理当局的诚信度和能力进行评价,并关注其是否遭受异常压力,以便从整体上把握公司舞弊的可能性。

(2)了解企业的内外部经营环境。从外部经营环境来看,公司舞弊的动因多是迫于业绩压力、尤其是上市公司,往往为了达到再融资指标、避免退市或配合股票市场的价格预期而进行盈余管理。

如果被审计单位的股价发生异常波动并伴有需要再融资、处于亏损边缘、面临被特别处理等情况,审计人员应高度警惕,被审计单位可能迫切需要虚构收入和虚减费用来粉饰其经营业绩。而对于非上市公司来说,也应关注其是否为了逃避税款而隐藏利润。

2、审查企业的内部控制制度。

审计人员应重点审查企业备用金的借款审批制度、长期欠款的转销审批制度、大额资金调拨审批制度、岗位轮换制度等,检查各个关键控制点是否发挥作用,从中寻找审计突破口,提高审计效率。

3、实施分析性复合程序。

分析性复核是贯穿审计过程的一项重要审计程序,可以通过财务数据之间的比率或趋势分析发现异常关系和项目的意外波动。

审计人员在对其他应收款进行审计时可以采用纵向比较的方法,将以前年度各月其他应收款余额占主营业务收入、资产总额的比重与当期进行比较,查出出现较大变动的原因。

4、关注特殊的往来客户。

如对于期末余额为零的客户,尤其是期初没有余额而本期其他应收款借方发生额和贷方发生额完全相等的明细科目,有可能是投入股市、楼市后又收回。

对于有贷方发生额的明细,应查看前期是否有相应的借方发生额,防止将本来应贷记收入的业务贷记其他应收款,虚减收入。对摘要中不清楚的记录,应进一步抽查记账凭证,并结合所附原始凭证查明问题真相。

参考资料来源:百度百科-往来款项

公司往来款应该填制的会计科目是什么

公司往来款应该填制的会计科目是:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应收票据、应付票据。

不同之处是:应收款是企业应收的销货款,即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款,即预先付给供货方的款项。

应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。

往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。

扩展资料:

往来账款形成的主要原因有以下三个方面:

一是受计划经济的影响,效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄,投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清,手续不全,虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。

二是管理意识淡,监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循,造成往来账款管理失控。随着账龄的增长,企业不能有效地回笼资金,使资金流量处于非正常状态。

甚至发生坏账,造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上,而不考虑由于时间的推移,流动资金被长期占用所丧失的时间价值。

三是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理,往往忽视对往来账款的跟踪管理。

即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来账款催收工作的开展。另外,财务内部管理脱节,失去相互控制、制约的作用。

同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强,对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。

参考资料来源:百度百科-往来账款

往来款会计分录

往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是:

借:现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

借:原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款、其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是:

借:其他应收款—某公司/个人

贷:现金/银行存款

借:现金/银行存款

贷:其他应付款—某公司/个人

标签: 款项 科目